ОТЧЁТ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ

 

АКТ

ревизионной комиссии по проверке деятельности правления ДНТ «Полёт»

 

         г. Иркутск                                                                                       14 марта 2019 г.

 

Ревизионная комиссия в составе: Бредуновой Л.Г., Ефимовой Л.С., Верхотуровой О.В., Юденкова А.С. составили  настоящий акт по итогам ревизии финансовой, кадровой и хозяйственной деятельности председателя ДНТ Лазарева А.С, главных бухгалтеров Гаченко О. (до 08 июля 2018 г.) и Орловой Д.С. (с 15 июля 2018 г.), а также членов правления и уполномоченных дачного некоммерческого товарищества «Полет» на соответствие их деятельности решениям общих собраний членов ДНТ «Полёт» по исполнению сметы, утверждённой общим собранием ДНТ, финансовой дисциплины и решению организационных  и кадровых вопросов, касающихся деятельности ДНТ за период с 01.01.2018г. по 31.12.2018г.

Для проверки обоснованности и целесообразности использования вступительных, членских и целевых взносов членов ДНТ «Полет» сплошной проверке подверглись предоставленные первичные документы и документы бухгалтерского оформления:

- кассовые и банковские документы, авансовые отчёты председателя и главных бухгалтеров;

- оборотные ведомости, сводные отчёты, акты сверок с поставщиками услуг;

- договоры на выполнение работ и акты выполненных работ;

- протоколы правления и собрания уполномоченных на соответствие принимаемых ими решений задачам, определяемым утверждённой на общем собрании смете;

Бухгалтерский учёт ведется по упрощённой системе налогообложения. Необходимые для проверки документы в основном были представлены. Членами комиссии выявлен ряд нарушений по ведению первичной документации и бухгалтерскому учёту, ведущих к искажению отчётности.   Сверка кассовых, банковских документов, авансовых отчётов показала, что в учёте поступающих денежных средств, а также их расходовании имелись нарушения, также выявлены недостатки в оформлении бухгалтерских документов.  

На 01.01 2018 г. в кассе имелось 494 руб. 21 коп., на расчётном счёте 110 646 руб. 80 коп. На подотчёте Лазарева А.С. перерасход денежных средств составил 300 377,30 рублей.

За прошедший период проведено 11 заседаний правления, на которых явка всех шести членов правления была высокой.  

Проведено четыре собрания уполномоченных, на которых рассматривались следующие вопросы:

15 апреля -  порядок начисления и взыскания пеней за просрочку уплаты взносов (с 1 июня 2018 г.), а также согласование точек подключения уличного освещения (1 территория уч.1/70 и 1/30, 2 территория – сторожка).

10 июня - установка модуля в шлагбаумы для открывания с брелоков, вывозу негабаритного мусора.

31 октября – принято решение о проведении общего собрания в декабре 2018 г.

30 декабря -  вопросы по утверждению проекта сметы на 2019 год и Устава ДНТ в новой редакции, предложенной рабочей группой.

В ходе ревизии были проверены все осуществляемые расходы денежных средств и их соответствие утверждённым на общем собрании  направлениям их использования и целесообразности. Неподтверждённых документами расходов нет (кроме отсутствующего документа на оплату аренды зала для общего собрания в декабре, что было устранено после замечания в ходе проверки). Замечания относительно оформления актов выполненных работ указаны ниже.

Комиссия определила, что в течение 2018 финансового года было собрано денежных средств (по данным бухгалтерского учёта):

 

 

касса

банк

итого

Членские взносы

1 257 567, 32

1 149 277, 52

 

Целевые взносы

489 159,21

433 634,90

 

Вода

229 827,55

145 737,06

 

Брелоки

87 200,00

44 000,00

 

Пени

197 003,75

250 441,76

 

Судебные

 

10 600,00

 

Прочие

51 400,00

(в т.ч 22 000,00 за ремонт шлагбаум.)

 

 

(Цифры представлены бухгалтером) 

 

В 2018 году были произведены следующие расходы.

Направление        расходов

По плану          (смете) (руб.)

Фактически (руб.)

З/плата

 

572 184,99

 

 

Налоги (ПФР,НДФЛ)

 

205 357,89

Штрафы. пени

 

33 068,15

Налог на землю

100 000,000

88 571,00

 

 

 

Водоканал (платежи за потребление)

 

Счет на 799 948,51

Оплачено - 940 000,00

Долг на 01.01.2018г. –

293 116,27

Долг на 31.12.2018г. –

203 064,78

Вывоз ТКО

420 000,00

Счет  на 554 835,00

Оплачено 585 000,00 в т.ч. долг 2017г.- 66 997,26

Долг на 31.12.18г. - 

36 832,25

Вывоз негабаритного мусора

 

44 000,00

Электроэнергия

30 000,00

Счет на 23 692,46

Оплачено 27 143,21

с учетом остатка на 01.01.2018г. - 9037,32 переплата на 31.12.18 г. составила 12 488,07

 

Желдорохрана

 

 

15 600 + 3 904=19 504,00

Банковское обслуживание

 

54373,96 в т.ч. комиссии банка – 13 113,00

За ведение сайта

 

10 000,00

Аренда зала к собранию

 

   4 000,00 + (отсутствует квитанция)

Видеонаблюдение

58 326,00

(в 2017 г.)

Всего 123 301, в т.ч.

              116 651,00 -

монтаж видеокамер,

6 650,00 – перенос блока  управления в сторожку.

 

 

 

Уличное освещение

2015г –  43 750,00 2017г. - 322 972,06

2018г. - Работы 110 350,00

Материалы

102 229,10

Работы – 452 250,00

  Материалы – 312 458,62

                          _________

   Итого – 767 708,63

 

Шлагбаум

350 000,00 (смета 2018г.)  100 000,00

79 060,00

   в т.ч. 32 060,00 ремонт

Брелоки

 

160 000,00

Водопровод

 

110 000,00

Дороги

 

105 805,00 -ТСК Гарант

Лотки

 

26 200,00+6 800,00

Зеркала

 

Установлены

 

 

 

Судебные письма

100 000,00 - 2017 г.

10 604,00

 

 

 

Пени и штрафы по налогам

 

Выборку не делали

Итого

 

 

Вместе с тем проверкой было установлено следующее.

1.                     При составлении протоколов заседаний правления было учтено замечание ревизионной комиссии – был избран секретарь, ведущий протоколы, но при этом информационное качество протоколов оставляет желать лучшего. Проверкой было выявлено, что множество актуальных вопросов, выносимых на обсуждение членами правления, никак не отражено в этих протоколах, что принижает значимость деятельности членов правления.

2.                     Следует отметить конфликтную обстановку и разлад в позициях председателя и членов правления в приоритетности выполняемых работ, сроков выполнения, финансово-экономической обоснованности проводимых работ, что привело к выходу из состава правления одного из членов – Гаченко А.В., который указал причину выхода – недоверие председателю.

3.                     Представлена документация по кадрам, приказы на приём и увольнение кадров, появился договор о материальной ответственности главного бухгалтера. Вместе с тем в документах отсутствуют правила внутреннего трудового распорядка, отражающие специфику работы сотрудников ДНТ, предусматривающие рабочие дни в субботу или воскресенье. Что защищает от начисления двойной оплаты труда в выходные дни (согласно Трудового кодекса). При проверке табелей в ноябре 2018 года у главного бухгалтера было обнаружено несоответствие выходных, рабочих и отпускных дней, что привело к превышению лимита по заработной плате и начислений на него.

4.                     Ревизионной комиссии не были предоставлены документы об образовании и профильном трудовом стаже главного бухгалтера, в связи с чем комиссия не может оценить профессиональные навыки как специалиста. Председатель ДНТ Лазарев А.С. считает, что представление таких документов не обязателен.

5.                     Журнал учёта входящих заявлений и обращений имеется. За 2018 год зарегистрировано 9 заявлений. Однако его проверка показала, что заявления граждан в нём регистрируются не все. Так в протоколах правления ряд заявления отражаются (уч. 2/34; с улицы Зелёная коллективное заявление, уч. 1/2, 1/3,  2/46, 2/47), а самих заявлений, как и их содержания обнаружить в журнале не удалось.

6.                     При проверке авансовых отчётов была выявлена грубая учётная ошибка в оформлении показателей – так сальдо конечное по всем авансовым отчётам председателя за все месяцы 2018 года не совпадало с сальдо начальным последующего авансового отчёта (расхождения были значительные и составляли до 80 000 руб.). Проверкой было выяснено, что данная ошибка возникла из-за несделанных бухгалтером проводок для списания подотчётных сумм при внесении денежных средств с подотчёта председателя на расчётный счёт. Для выявления причин таких расхождений потребовались объяснения бухгалтера и дополнительное время для приведения авансовых отчётов в надлежащий вид в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учёта и недопущения путаницы в последующих записях.

7.                     При проверке авансового отчёта председателя ДНТ Лазарева А. было обнаружено, что с его подотчётных средств в сентябре списана излишняя сумма в 9 500 руб. (уплаченная ранее в виде залоговой суммы за использование заёмного оборудования – металлоискателя, а затем возвращённая ему по завершении договора), которая после замечания ревизоров была восстановлена, а авансовый отчёт переделывался

8.                     При проверке проводимых работ и осуществлении затрат на эти цели было выявлено, что в кассу ДНТ председателем Лазаревым не были оприходованы полученные за материалы от члена ДНТ Плюты А. в размере    9 600 руб. После чего бухгалтером Орловой Д. в авансовых отчётах исправления были внесены, а в кассу деньги так и не поступили. В результате очередной проверки ревизионная комиссия ещё раз заставила бухгалтера Орлову Д. вносить необходимые изменения в кассовые документы. В результате бухгалтер также была вынуждена исправлять все последующие авансовые отчёты.

9.                     Как и в предыдущие годы не организована и не проводилась инвентаризация основных средств, приобретённых для ДНТ.

10.                Установленные шлагбаумы в соответствии с решением общего собрания и обещанию председателя Лазарева А.С. в «антивандальном» исполнении неоднократно повреждались и выходили из строя. На восстановление их работоспособности было дополнительно потрачено 57 500 руб., из них 22 000 руб. была возмещена виновниками в кассу ДНТ.

11.                На проведение работ по освещению территории ДНТ был заключён договор с ИП Макаров. В ходе проверки авансовых было обнаружено несоответствие сумм договоров и сумм актов выполненных работ, что было обусловлено небрежностью оформления и затем было Лазаревым А.С устранено, а все суммы подтверждены.

12.                Председателем регулярно допускается перерасход подотчётных денежных средств, что является не только нарушением кассовой дисциплины, но и проведению работ, не предусмотренных сметой и целевыми взносами.

13.                В 2018 году практически все работы выполнялись «на глазок», без соотношения объёма работ, имеющихся средств и текущих обязательств (платежей), что приводила к задолженностям по обязательным платежам. Недопустимо в последующем проведение запланированных работ без предварительного обоснования (сметы).

Как следствие перерасхода председателем допускается самоуправство в выборе и организации работ и конфликты с членами правления в этой части.

14.                Неоднократно делалось замечание председателю, о необходимости правильного оформления актов выполненных работ. Акты выполненных работ должны подтверждаться подписями не только исполнителям и председателя, но и членами ДНТ, с развёрнутым указанием проводимых работ.

15.                 Председателю Лазареву А.С. рекомендуем принять меры, чтобы получить материалы о ранее выполненных и оплаченных работах при председателе Кузнецовой Е.Г. по ревизии водопроводных колодцев, установки гидрантов, что тоже является затратными работами,

16.                В 2018 году практически не проводилась работа с должниками, хотя имеется существенная задолженность по взносам за ряд лет. Структура уполномоченных, наделённых широкими правами, в этом аспекте бездействовала. На сайте нет актуальной информации о величине задолженности владельцев земельных участков и размере пеней. Ревизионная комиссия считает несостоятельными ссылки председателя о причинах отсутствия необходимой информации. Его бездействие ведёт к накоплению задолженности по взносам, росту у людей пеней, что провоцирует конфликты, а также ведёт к задолженности ДНТ перед поставщиками услуг. Хотя ревизионной комиссией и общим собранием в 2018 г. правлению и уполномоченным поручалось активизировать работу по взысканию задолженности, разработав форму уведомления для неплательщиков с указанием сумм задолженности по годам и видам платежей, а также с графиком согласованных сроков и сумм погашения задолженности, с обязательным личным вручением задолжникам. Рекомендовалось в помощь председателю привлечь членов ДНТ для ускорения взыскания задолженностей по взносам, в том числе по вынесенным положительным судебным решениям.

17.           Крайне негативным последствием указанного бездействия является отсутствие динамики снижения задолженности увеличение долгов (к примеру, перед Водоканалом) и при этом сокращение количества членов ДНТ.

18.           Председатель не представил по запросу ревизионной комиссии никаких материалов и данных по судебным делам.

19.            По сравнению с предыдущим годом ревизионная комиссии отмечает много отрицательных результатов деятельности в работе председателя и правления ДНТ в 2018 г., в связи с чем Ревизионная комиссия не рекомендует давать положительную оценку работе Председателя и правления ДНТ в 2018г.

Члены ревизионной комиссии:

Верхотурова О.В.      __________________

Бредунова Л.Г.           __________________

Ефимова Л.С.             __________________

 

 Юденков А.                __________________

Write a comment

Comments: 0

Председателю ДНТ

Note: Please fill out the fields marked with an asterisk.

Показания по воде

Note: Please fill out the fields marked with an asterisk.